Льготы в налоговой

Налоговые льготы

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

  • налоговые вычеты;

  • пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;

  • освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;

  • уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;

  • иные формы.

Классификация налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

  • освобождении от налога;

  • уменьшении налоговой базы;

  • предоставлении налогового кредита.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

  • налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;

  • налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;

  • полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).

  • изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);

  • пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

  • налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;

  • необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу. Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Уровни применения налоговых льгот

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Какие нормативные правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Порядок отмены налоговых льгот

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

Итоги

Налоговые льготы – одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса.

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Обязательные платежи в бюджет вносят физические и юридические лица. Нормы и правила, касающиеся данных отчислений, устанавливаются Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и поправками к закону. В частности, в его статьях указаны преференции для определенных категорий граждан.

Виды налоговых привилегий

Общие принципы послаблений по обязательным взносам включены в ст. 407 НК РФ. Способы снижения сборов различны. Основные таковы:

  1. Исключение из числа налогоплательщиков. Заключается в вычеркивании субъекта из числа налогоплательщиков по категориальным признакам.
  2. Освобождение — это также исключение определенных сумм из налогооблагаемой базы. Применяется, как правило, к доходам из государственной казны.
  3. Скидка (нулевые или пониженные ставки). Такое послабление заключается в снижении ставки. Предоставляется по различным условиям:
    • физическим лицам — в связи с принадлежностью плательщика к льготной группе;
    • хозяйствующим субъектам — на определенные виды собственности или деятельности.
  4. Отсрочка выражается в передвижении даты окончательного платежа по тем или иным обстоятельствам. Предоставляется в основном индивидуально.
  5. Амнистия предназначена для юрлиц. Она заключается в отмене штрафных санкций за просроченные обязательства.
  6. Налоговые вычеты.

Подсказка: особая преференция для физлиц — вычет. Он представляет собой возврат части внесенного взноса при условии затрат в отчетный период на цели, указанные в параграфах НК РФ. Например, обучение, лечение, благотворительность и иное.

Также имеется еще один вид вычета: когда часть налогооблагаемого имущества не идет в расчет при определении налоговой базы. К примеру, такой вычет применяется в отношении 6 соток земельного надела льготных категорий граждан. К последним относятся:

  • пенсионеры,
  • инвалиды 1-2 гр.,
  • участники, инвалиды ВОВ,
  • члены семьи военных, потерявшие кормильца,
  • участники боевых действий,
  • ликвидаторы последствий ЧС на ЧАЭС, на р. Теча, химкомбинате «Маяк», Семипалатинском полигоне.

Скачать для просмотра и печати:

Кто имеет право на льготы

Законодательно налоговые льготы установлены в отношении: транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, налога на имущество физических лиц. В отношении же других налогов есть налоговые послабления (например, для НДС, НДФЛ, водного налога).

Налоговые льготы в 2020 году имеют право оформить:

  • ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
  • граждане, имеющие инвалидность 1 и 2 группы;
  • пенсионеры;
  • многодетные семейства (трое и более несовершеннолетних);
  • другие.

Внимание: преференции по налогообложению входят в число прав субъекта. Пользоваться ими необязательно. Поэтому предоставляются послабления по инициативе получателя.

Граждане могут претендовать на послабления при таких условиях:

  • наличие льготного статуса;
  • получение дохода, освобожденного от налогообложения;
  • наличие собственности, по которой в законодательстве заложены преференции;
  • оплаты услуг, по которым предоставляются вычеты.

По принципу назначения налоговые преференции делятся на:

  • общероссийские;
  • региональные.

Подсказка: всеми вопросами начисления и взыскания обязательных платежей в бюджет занимается Федеральная налоговая службы (ФНС) через свои региональные представительства. Сотрудники госоргана выполняют нормы общероссийского и регионального законодательства в рамках субъекта федерации.

Налоговые послабления для ветеранов

Большая группа ветеранов делится на несколько подгрупп. В НК РФ они обозначены вместе, так как им предоставлены равные преференции. К ветеранам в рамках закона причислены:

  • Герои Советского Союза и РФ;
  • кавалеры ордена Славы трех степеней;
  • участники ВОВ и иных боевых действий;
  • вдовы и иные члены семейств (иждивенцы) воинов, погибших при исполнении долга.

Перечисленные лица имеют право на такие послабления:

Вид налога Преференция Основание (норма закона)
Имущественный Отмена (на один объект налогообложения каждого вида, но не применяется для имущества с кадастровой стоимостью более 300 млн.руб) пп. 2, 4, 10 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ
Стандартный вычет Предоставление (вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за каждый месяц на доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%) ст. 216, пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 354-ФЗ
На землю Особые условия (уменьшение налогооблагаемой базы на 10 000,0 р.) пп. 4 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 13 ст. 14 Закона № 436-ФЗ
Транспортный сбор Послабления Устанавливаются региональными нормативными актами

Подсказка: в субъектах федерации ветеранам предоставляются такие послабления по транспортному сбору:

  • отмена;
  • частичное снижение (отмена) с учетом мощности автомобиля;
  • скидка.

Скачать для просмотра и печати:

Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса»

Налоговые привилегии для инвалидов

Людям с ограничениями по здоровью назначается инвалидность определенной группы. Для этого им необходимо обратиться в госорган — медико-социальную экспертизу. После проведения комплексного обследования гражданин получает справку об инвалидности.

Документ дает право на получение таких послаблений по обязательным сборам:

Группа инвалидности Вид платежа Преференция
1, 2, инвалид с детства Имущественный сбор Отмена (на один объект налогообложения каждого вида, но не применяется для имущества с кадастровой стоимостью более 300 млн.руб)
Земельный Снижение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв.м.

Снижение базы на 10 000,0 р.

Все Стандартный вычет 3 000,0 р. — для военнослужащих инвалидов I, II, III групп и 500,00 руб. — для инвалидов детства I и II групп.
Земельный Особые условия
Транспортный Скидка назначается региональными властями

Для сведения: обязательным сбором облагаются такие виды имущества, находящегося в собственности:

  • квартиры;
  • дома;
  • незавершенные объекты;
  • гаражи;
  • места для машин;
  • иное.

При этом в некоторых регионах могут быть предусмотрены дополнительные налоговые послабления для данной группы налогоплательщиков.

Налоговые льготы для пенсионеров

Право назначения большинства преференций по обязательным удержаниям в бюджет передано из центра в субъект федерации.

В статьях НК РФ перечислены сборы, по которым местные власти принимают собственные решения. А именно:

Налог Объяснение
Земельный Предоставляется скидка или полное освобождение

Имеется также специальный вычет.

Имущественный Освобождается от обложения один из объектов собственности на выбор налогоплательщика
Транспортный Освобождение или снижение суммы, как правило, связано с мощностью автомобиля
Вычет Полагается работающим пенсионерам за покупку жилого помещения;

с 2014 года переносится на три предшествующих года, в которых заявитель имел налогооблагаемый доход

Также с 2017 г. имеется вычет по имеющимся в собственности 6 соткам земельного надела. если участок не превышает указанного размера — налог не начисляется вообще. Если превышает, то он рассчитывается на оставшуюся часть (сверх 6 соток)

Внимание: правило по отмене имущественного сбора с пенсионеров записано в ст. 407 НК РФ.

С 1.01.2019 г. вышеуказанные нормы распространяются и на предпенсионеров, то есть на лиц предпенсионного возраста, которые приобрели бы пенсионные права по старому законодательству, действующему до 31.12.2018 г. включительно. Сведения об отнесении граждан к предпенсионерам будут содержаться в ЕГИССО и передаваться по каналам межведомственного взаимодействия. Также запросить такие данные могут сами предпенсионеры непосредственно в ПФР любым доступным способом.

Налоговые льготы многодетным семействам

Многодетными в Российской Федерации признаются семейства, в которых в отчетном периоде воспитывалось трое или более несовершеннолетних. В их число включаются опекуны, заботящиеся об установленным числом в совокупности подопечных и собственных детей.

Важно: в некоторых регионах установлены иные правила признания семьи многодетной. Оно применяется при назначении местных преференций.

В рамках общероссийского законодательства многодетные могут претендовать на стандартный вычет (ст. 218 НК РФ). Он предоставляется обоим родителям на каждого несовершеннолетнего по правилам, приведенным в таблице:

Ребенок Сумма вычета (руб.)
Первый и второй 1 400,0
Третий и последующие 3 000,0
Инвалид 12 000,0

Уменьшается налоговая база на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв.м. от общей площади квартиры и 7 кв.м. общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м.

Однако, местные законодатели могут устанавливать иные льготы по земельному налогу, налогу на имущество, а также по транспортному налогу.

К примеру, в Москве многодетные семьи освобождены от внесения обязательного платежа за один автомобиль на семейство.

Кроме того, в законодательстве прописаны послабления для многодетных семейств, занимающихся фермерским хозяйством. Они таковы:

  • отмена земельного удержания на определенный срок;
  • уменьшение тарифа на иные платежи.

Льготы для юрлиц и ИП

Юрлица и индивидуальные предприниматели могут претендовать на более широкий спектр преференций от государства. Устанавливаются они на федеральном и региональном уровне. Дело в том, что часть сборов отчисляется в федеральный бюджет, а некоторые — в местный. По ним и устанавливаются правила соответствующего уровня.

Основным для субъектов рынка является налог на добавленную стоимость (НДС). По нему установлено несколько разных преференций:

Вид хозяйственной деятельности Примеры
Реализация товаров (услуг) Пассажироперевозка;

продажа:

  • марок;
  • медоборудования;
  • сельхозпродукции
Предоставление услуг Образовательных, медицинских, культурных
Деятельность в пользу государства Предоставление помещений в аренду иностранцам, проведение гослотереи

Также льготы по НДС осуществляются по банковским операциям и страховой деятельности страховщиков.

Сельхозпроизводителям полагается освобождение от транспортного удержания таких видов техники (ст. 358 НК РФ):

  • тракторов;
  • комбайнов самоходных;
  • специальных машин, используемых в производстве.

Имущественные послабления полагаются:

  • общественным объединениям инвалидов;
  • религиозным организациям;
  • производителям фармацевтической продукции;
  • учреждениям уголовно-исполнительной системы и другим.

Скидки по налогу на прибыль полагаются следующим участникам рынка:

  • компаниям, занимающимся соцобслуживанием населения;
  • медицинским организациям;
  • образовательным учреждениям;
  • субъектам, ведущим хозяйственную деятельность в особых экономических зонах.

Подсказка: юрлица и индивидуальные предприниматели учитывают полагающиеся преференции самостоятельно при проведении обязательных удержаний. Результаты вносятся в декларативные документы, передаваемые регулярно в налоговый орган.

Порядок оформления налоговых привилегий

Оформление фискальных послаблений для физических лиц происходит в заявительном порядке. Это требует инициативы претендента.

Алгоритм обращения в отделение ФНС таков:

  1. Самостоятельное определение льготного права на основании действующего законодательства.
  2. Сбор необходимых документов.
  3. Написание заявления в отделение ФНС:
    • путем личного посещения;
    • на сайте Госуслуг.
  4. Ожидание проверки бумаг и подтверждения права.

Для сведения: имущественное послабление оформляется по месту расположения объекта.

В основной пакет документов входят следующие:

  • паспорт заявителя;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка о доходах за отчетный период;
  • бумага, подтверждающая право (льготное удостоверение, справка МСЭ и другое);
  • ИНН;
  • заявление по установленной форме (бланк предоставляется на месте).

Важно! Все льготы в настоящее время предоставляются в заявительном порядке. Это означает, что для инициации действия льгот льготник должен обратиться с заявлением в ИФНС. А при появлении новых объектов недвижимости, подпадающих под льготные, надлежит уведомить об этом ИФНС до 1 ноября соответствующего налогового периода.

Остальные бумаги зависят от вида сбора. К примеру, для получения социального вычета необходимо приложить:

  • договор с учреждением о получении медицинских или образовательных услуг;
  • свидетельство о праве собственности на жилье;
  • чеки о внесении соответствующей платы;
  • подтверждение родственных связей с человеком, получившим заявленные услуги.

Стандартный вычет предоставляется по месту службы. Для его учета в расчетах необходимо предоставить в бухгалтерию:

  • свидетельства детей о появлении на свет (включая совершеннолетних);
  • справку об инвалидности ребенка (при наличии).

Скачать для просмотра и печати:

Образец 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ

Популярные вопросы и ответы по налоговым послаблениям

Существуют ли послабления по обязательным взносам для инвесторов?

Да. В законодательстве существуют правила, освобождающие инвесторов от НДФЛ. Они таковы:

  • время владения акциями должно превышать три года;
  • по истечении указанного срока, человек может уменьшить доход в декларации на 3 млн р. за каждый отчетный период.

Для сведения: для крупных инвесторов введен иной, более привлекательный механизм.

Есть ли льготы для покупателей автотранспортных средств?

В действующих нормативных актах установлена только одна категория водителей, освобожденных от уплаты транспортного сбора. Это владельцы специализированных авто для инвалидов. Остальные граждане могут воспользоваться инновационной госпрограммой. Она предполагает государственную помощь в погашении процентов по кредиту при покупке некоторых видов машин. Так, в 2017 году бюджет платил 5,5% ставки.

Должен ли сельхозпроизводитель делать имущественное удержание на объекты, входящие в перечень основных средств?

В пункте 4 ст. 374 НК РФ установлена норма, освобождающая сельхозпроизводителей от такового сбора. Правило введено в действие с 2013 года. Недвижимость, являющаяся основным средством, не облагается налогом в том случае, если применяется в производстве продукции.

Может ли пенсионер получить вычет за покупку недвижимости, если не трудиться официально?

Для данной категории претендентов установлен следующие правила:

  • им компенсируется часть затрат на приобретение жилых помещений;
  • обратиться можно в том случае, если у пенсионера были налогооблагаемые доходы в течение трех предшествующих лет.

Последние изменения

С 1.01.2018 г. изменился формат заявительных бланков для обращений в ФНС в целях предоставления налоговых льгот, в том числе по транспортным, земельным, имущественным налогам.

Теперь граждане не обязаны предоставлять в налоговые органы документацию, подтверждающую их правомочия на налоговые привилегии. ФНС должны запрашивать такие сведения у организаций и учреждений самостоятельно.

Посмотрите видео о налоговых льготах

Виды налоговых льгот и способы их получения

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Какие бывают виды и формы налоговых льгот
  • Какие существуют виды льгот для предпринимателей?
  • Какие «гуляют» мифы про налоговые льготы для ИП
  • Какие различают виды налоговых льгот по роду деятельности

Льготы по части налогов и сборов – это некоторые послабления, предоставляемые согласно законодательству определенным группам плательщиков. Заключаются они, например, в праве оплачивать налог в меньшем размере или не оплачивать совсем. Наша статья раскроет основные виды налоговых льгот и расскажет, как можно их получить.

Виды и формы налоговых льгот

В законодательстве РФ налоговые льготы для ИП не предоставляются в виде специального перечня, в связи с чем возможность экономии при ведении бизнеса, которая дается государством, часто остается невостребованной. Обычно подобное происходит, когда собственник ведет все процессы (в первую очередь бухгалтерский и налоговый учет) самостоятельно, отказываясь от найма квалифицированного сотрудника.

Понятие и виды налоговых льгот определяются общегосударственной или региональной налоговой политикой, которая помогает в реализации различных экономических и социальных целей. Налоговые льготы являют собой определенные преимущества для той или иной группы налогоплательщиков.

В виде налоговых льгот (по НДС, транспортному налогу и т. д.) как физическим, так и юридическим лицам предоставляется система специальных скидок. Такие меры позволяют стимулировать развитие предпринимательской деятельности либо же облегчают налоговую нагрузку. Различают следующие виды налоговых льгот:

  • налоговые вычеты;
  • налог с пониженной ставкой (к примеру, многие медицинские, детские, продовольственные товары облагаются НДС по специальной ставке 10 %);
  • освобождение от налоговых отчислений для отдельных категорий плательщиков (например, продажа продовольствия, производимого столовыми медицинских и учебных заведений, освобождена от уплаты НДС);
  • уменьшение налоговых выплат (так, обладатель грузового автомобиля при выплате транспортного налога может уменьшить его размер на сумму, которая уже была внесена в систему «Платон»);
  • другое.

Виды налоговых льгот по Налоговому кодексу РФ предполагают специальную кодификацию. Код вида соответствующей налоговой льготы позволяет ее дифференцировать.

Несмотря на отсутствие специальной классификации, можно вывести 3 основных вида налоговых льгот:

  • уменьшение налоговой базы;
  • освобождение от уплаты налога;
  • налоговый кредит.

Уменьшение налоговой базы (скидки по налогам) включают в себя:

  • налоговый вычет (из облагаемой налогом базы вычитается некоторая часть – например, имущественные или социальные выплаты по части НДФЛ);
  • необлагаемый минимум (обозначенная сумма, в пределах которой налог не платится).

Освобождение от налоговых выплат предполагает следующие льготы:

  • налоговые каникулы (выплата налога отменяется на некоторый период). Например, предприниматели, использующие УСН либо патент, при выполнении необходимых условий могут воспользоваться такой льготой в рамках двух налоговых периодов;
  • налоговая амнистия – здесь происходит погашение задолженности по налогу, при этом к плательщику не применяются никакие санкции, несмотря на просрочку;
  • освобождение от уплаты налога – такая льгота может быть предоставлена на определенный временной период либо бессрочно (например, общественным организациям или ветеранам войны);
  • изъятие – из налоговой базы изымаются некоторые секторы, например, по ст. 381 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению определенные типы имущества религиозных, медицинских и других организаций;
  • сниженная налоговая ставка – благодаря этой льготе некоторые категории налогоплательщиков могут производить выплаты по ставке ниже общепринятой; иногда итоговая ставка снижается до 0 %.

Инвестиционный налоговый кредит дает организациям возможность снижать выплаты (по региональным и местным налогам, налогу на прибыль) в рамках определенного временного интервала, после чего нужно будет выплатить кредит, а также проценты по нему (ст. 66 Налогового кодекса РФ). Такой кредит может предоставляться на период от 1 до 5 лет, если присутствуют основания, указанные в ст. 67 Налогового кодекса РФ.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

  • Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
  • Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
  • Как создать электронную подпись быстро и без проблем

Виды налоговых льгот для предпринимателей

Безусловно, основной плюс налоговых льгот – это снижение объема тех налоговых платежей, которые являются обязательными.

Российским предпринимателям доступны 4 системы налогообложения, которые допускают налоговые льготы. Особенный интерес представляют они для малого бизнеса.

  1. УСН, где годовой доход в пределах 150 млн руб., а число наемных сотрудников не превышает 100 человек.
  2. ЕНВД, где годовая выручка не ограничивается, а разрешенный объем штата такой же – не более 100 человек.
  3. ПСН, специальная система для предпринимателей, где максимум годового дохода – 60 млн руб., а лимит наемных сотрудников – 15 человек.
  4. ЕСХН, где размер дохода в год не ограничивается, однако доля его от продажи сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70 %. Если организация занимается сельхозработами, размер штата не ограничивается; у ИП или организаций – рыбных хозяйств трудиться могут не более 300 человек.

Для ИП на УСН и ЕНВД определены и другие налоговые льготы, а именно: авансовый платеж (либо квартальный вмененный налог) может быть снижен на уплаченную в данном отчетном периоде сумму страховых взносов (за самого предпринимателя и его работников).

Помимо этого, начиная с 2016 года, региональные органы тоже имеют право предоставлять налоговые льготы для предпринимателей, работающих в соответствующем субъекте РФ на основе УСН или ЕНВД. При таком условии может снижаться налоговая ставка.

Например, ставка налога по УСН может быть снижена с 6 % до 1 %, а при ЕНВД – с 15 % до 7,5 %. Таким образом, в рамках конкретного региона налоговые ставки могут значительно отличаться от общих, а порой и вовсе приближаться к нулю.

Для этого предприниматели в актуальном регионе должны соответствовать требованиям:

  • открывать новые рабочие места;
  • выплачивать за наемных работников все необходимые страховые взносы.

ИП, которые зарегистрировали свою деятельность в период с 2015 по 2020 год, имеют возможность воспользоваться налоговыми каникулами, то есть работать с нулевой ставкой в течение двух налоговых периодов (однако не более двух лет). Такие налоговые льготы могут предоставляться при выполнении следующих требований:

  1. Предприниматель зарегистрировался после того, как в соответствующем ему регионе был принят закон о налоговых каникулах.
  2. Предприниматель ведет свою деятельность при системе налогообложения УСН либо ПСН.
  3. Предприниматель занимается таким видом деятельности, которая предусматривается законом о налоговых каникулах в его регионе.

Приведенная информация позволяет заключить, что в настоящее время возможности благоприятствуют запуску своего дела, поскольку на первом этапе практически вся прибыль будет доступна для развития бизнеса, а выплаты предполагаются минимальными.

  • Льготы при регистрации ИП

Обычно всё, что касается вопросов экономии или рационального использования финансовых ресурсов, входит в поле деятельности бухгалтера (либо финансиста). Однако не каждый предприниматель может себе позволить нанять такого специалиста. Многим приходится решать эти важные задачи самостоятельно.

Анализируя, стоит или нет открывать свое дело в настоящее время, обратите внимание на те налоговые льготы, которые доступны для предпринимателей в 2019 году. Запуск бизнеса вполне может оказаться не столь затратным. Актуальные виды налоговых льгот приведены ниже.

Льгота 1. Мораторий на проверки организаций и ИП, относящихся к малому бизнесу (продлен до конца 2020 года). Если не будет поступать жалоб, никаких проверок (даже плановых) от надзорных органов проводиться тоже не должно. Возможно, данный мораторий получит очередное продление.

Льгота 2. Налоговые каникулы. Данная поддерживающая мера работает с 2015 года и у многих на слуху. Однако, для того чтобы ею воспользоваться, нужно учесть целый ряд нюансов.

Каковы условия предоставления налоговых каникул?

  • Закон о налоговых каникулах был принят в актуальном регионе.
  • Деятельность открывается впервые. То есть хитрость предпринимателей в виде снятия с учета и новой постановки на учет не пройдет.
  • Налоговая льгота данного вида запрашивается не позднее двух лет с момента регистрации ИП.
  • ИП зарегистрирован после принятия в соответствующем регионе закона о налоговых каникулах.
  • Деятельность относится к тем сферам, которые регламентирует закон (например, наука, производство, социальные проекты).
  • Основной доход (минимум 70 %) поступает от данной деятельности.

На региональном уровне власти могут вводить некоторые ограничения во время действия указанного закона, например регламенты следующего вида:

  • по максимальному доходу за год;
  • по числу наемных сотрудников;
  • по кодам ОКВЭД.

Отдельно еще раз отметим, что не во всех субъектах РФ действует закон о налоговых каникулах, решение о нем находится в ведомстве региональных властей.

Поэтому для точного представления о данном виде налоговых льгот и доступности их непосредственно для вас лучше изучить законодательные акты в вашем регионе.

Льгота 3. Рассрочка по налоговым выплатам. Освобождение от налоговых выплат или рассрочка по ним могут быть предоставлены предпринимателю в следующих случаях:

  • его имущество пострадало вследствие стихийного бедствия, пожара и др.;
  • возникла частичная неплатежеспособность и угроза банкротства;
  • сезонность как специфика деятельности ИП;
  • ущерб, понесенный в результате техногенной катастрофы.

Предъявив документы, подтверждающие наличие одной из этих сложных ситуаций, можно обратиться с запросом об одной из двух упомянутых выше налоговых льгот: рассрочке или полном освобождении от уплаты.

  • Льготы для многодетных предпринимателей

Если на иждивении ИП пребывают трое и более детей, не достигших совершеннолетия, отменяется уплата госпошлины при регистрации деятельности. Региональными органами для данной категории предпринимателей могут быть предложены и другие виды налоговых льгот. Чтобы получить полную информацию об этом, лучше изучить налоговое законодательство в актуальном регионе.

Для получения налоговых льгот данного вида потребуется следующий пакет документов:

  • справка о составе семьи (запрашивается по месту регистрации);
  • копии свидетельств о рождении (для всех несовершеннолетних детей, т. е. до 18 лет);
  • справка о доходе семьи (необходима за последние полгода);
  • заявление (пишется в свободной форме).

Собранную документацию следует предоставить в ИФНС по месту проживания, где ее рассмотрят и через некоторое время сообщат ИП о принятом решении.

  • Налоговые каникулы для ООО

ООО, или общество с ограниченной ответственностью, представляет собой вариант формы собственности, который тоже нередко применяется в малом и среднем бизнесе. Изначально законодательство склонялось к тому, чтобы предоставить таким организациям право участвовать в Федеральной программе и получать налоговые льготы.

Последние обновления в регулирующих документах не предусматривают снижение ставки по налогу (для некоторых обязательных выплат) до нулевого уровня. Причину такого ограничения законодательные органы видят в том, что пока не существует эффективного алгоритма, который позволял бы отслеживать повторные регистрации при данной форме собственности.

  • Налоговые льготы для крупных организаций

В этом сегменте существует несколько видов налоговых льгот.

Налоговые скидки. Компания обретает право снизить сумму облагаемой налогом прибыли. Размер скидки будет определяться суммой средств, которая была потрачена на цели, поощряемые государством, такие как:

  • НПО (начальное профессиональное образование);
  • переподготовка персонала на предприятии, повышение квалификации.

Освобождение. Здесь имеется в виду снижение налоговой ставки. Например, крупные предприятия имеют право на льготы, если устанавливают энергоэффективное оборудование. Запуск новых объектов с высокой энергетической эффективностью может сопровождаться освобождением от уплаты налогов. Список таких объектов определяется Правительством РФ.

На местном уровне органы власти также могут уменьшить для компании налоговую ставку – здесь рассматривается та часть, которая направляется в их бюджет. Так, исходя из параметров целесообразности (и в согласии с решением местных властей), для предприятия налоговая ставка 18 % (максимальная) может быть изменена на 13 % и даже на 10 %.

Инвестиционный налоговый кредит. Такой вид налоговых льгот дает организации возможность отсрочить уплату налога на прибыль (в пределах пяти лет). Данная мера применима к муниципальным налогам. Условия предоставления: потребуется вернуть кредит в обозначенные сроки и выплатить проценты по нему.

Особый вид налогового кредита – это ставка, не превышающая ¾ ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Предоставляется льгота данного вида крупным организациям, которые занимаются модернизацией производства, техническим перевооружением либо инновационной деятельностью.

Мифы про виды налоговых льгот для ИП

  1. Налоговые каникулы полагаются всем впервые зарегистрированным ИП.
  2. Это обобщение неверно, поскольку законодательно приводится ряд ограничений для налоговой льготы данного вида. В первую очередь, итоговое решение по этому вопросу принимать будут региональные власти, и далеко не факт, что все субъекты РФ его одобрят.

    Далее, налоговые каникулы полагаются для тех предпринимателей, кто трудится в социальной, научной и производственной сферах. Вместе с тем регионами определяются и конкретные виды деятельности. Они же обладают правом самостоятельно вводить ограничения по части нулевой налоговой ставки (к примеру, это могут быть средняя численность работников либо максимальный размер дохода). Уже по этим данным понятно, что, скорее всего, льготами такого вида смогут воспользоваться, например, далеко не все ИП, которые работают в Интернете.

  3. ИП будут освобождены абсолютно от всех платежей в госбюджет.
  4. Опять же заблуждение. Налоговые льготы предполагаются лишь для определенных форм налогообложения и при соответствии необходимым условиям. При этом даже льготное налогообложение не отменяет взносов в Пенсионный фонд и ФФОМС.

    Далее, предприниматель без наемных работников имеет право уменьшить взносы в данные фонды и налог по УСН. Но при годовом доходе порядка 400 тыс. руб. ИП на «упрощенке» и без того не потребуется платить налог. Поэтому обновления по налоговым льготам становятся актуальными для предпринимателей с весьма высоким уровнем дохода.

  5. ИП на ПСН вне всяких финансовых обязательств.
  6. Не совсем так. В настоящее время рассматривается законопроект, по которому планируются не только налоговые каникулы, но и нововведения для патентной системы налогообложения. В частности, при ПСН предполагается возможность заплатить налог одновременно с регистрацией в качестве ИП (механизм «одного окна»).

    Дополнительно оговаривается, что самозанятые лица на ПСН осуществляют выплаты в ФСС, ПФ, ФФОМС в сроки, не превышающие период действия патента.

Виды налоговых льгот по деятельности

Остановимся на льготах по налогу на прибыль для предприятий – рассмотрим подробнее разные формы собственности и способы получения соответствующих налоговых послаблений. Здесь возможны следующие виды налоговых ставок и налоговых льгот:

1. Налоговые льготы на прибыль образовательных и медицинских учреждений.

Действуют до 2019 года включительно. Предполагают нулевую ставку по налогу только при соблюдении ряда условий, таких как:

  • деятельность входит в обозначенный перечень услуг, к которому не относится санаторно-курортное лечение;
  • соответствующий вид деятельности лицензирован;
  • услуги, предполагающие налоговые льготы, составляют не менее 90 % от всей деятельности;
  • наемные работники числом не менее 15 человек;
  • наличие не менее чем у 50 сотрудников за год специального сертификата;
  • предприятие не имеет срочных договоров или вексельных операций.

2. Налоговые льготы для организаций из социальной сферы и учреждений культуры.

Компании данных сегментов освобождены от уплаты налога до 1 января 2020 года. Налоговая преференция подразумевает соответствие таким требованиям:

  • предоставляемые услуги соотносятся с обозначенным перечнем;
  • учреждение состоит в региональном реестре организаций, оказывающих социальные услуги;
  • штат компании включает не менее 15 сотрудников в течение 1 года;
  • составляющая социальных услуг занимает не менее 90 % от всего оборота компании;
  • организация не имеет срочных договоров и вексельных операций.

Кроме того, Налоговый кодекс РФ предусматривает и другие виды налоговых льгот для библиотек, концертных организаций, музеев и театров, которые финансируются из бюджета. Такие учреждения имеют право на единовременное списание затрат, полученных в ходе коммерческой деятельности (вместо начисления амортизации).

При этом имеются в виду следующие затраты:

  • расходы на создание или приобретение подлежащих амортизации объектов;
  • затраты на техническое переоснащение, реконструкцию либо модернизацию объектов собственности.

Сюда не входит лишь недвижимость.

Налоговый кодекс РФ определяет объекты, которые амортизации учреждениями культуры не подлежат (например, книги, произведения и предметы искусства).

  • Не начисляются и не осуществляются авансовые платежи по прибыли.
  • Налоговая декларация предоставляется только в конце года.

3. Налоговые льготы до прибыли (действуют для участников особых экономических зон).

Обозначенные зоны – это территории со специальными условиями (льготами) на осуществление экономической деятельности. К ним относятся:

  • технико-внедренческая (налоговые льготы на прибыль актуальны с 2012 по 2022 год включительно);
  • туристско-рекреационная (налоговые льготы на прибыль актуальны с 2012 по 2022 год включительно).

Организации, ведущие свою деятельность в данных зонах, имеют нулевую ставку налоговых платежей в государственный бюджет. Однако есть необходимое условие: должен вестись раздельный учет для деятельности в рамках рассматриваемых зон и вне их.

4. Налоговые льготы для инновационных организаций.

Такие компании пользуются определенными налоговыми послаблениями. В частности, с 2017 г. члены РИП (региональных инвестиционных проектов) и участники особых инвестиционных контрактов (среди которых и Россия) располагают льготами по части как федерального (0 %), так и регионального (0 % и 10 %) бюджетов.

Участники РИП полностью освобождаются от выплат налога на прибыль в федеральный бюджет. Данная налоговая льгота может быть получена при соблюдении следующих условий:

  • сведения о компании имеются в специальном реестре;
  • прибыль от продажи продукции, полученной в рамках указанных проектов, составляет не менее 90 % от дохода в целом.

По части регионального бюджета к налоговой ставке могут быть применены льготы на протяжении 10 отчетных периодов (начиная со старта получения прибыли от продажи соответствующей продукции). Налоговая ставка принимает следующий размер:

  • 0 % для участников, реализующих РИП в Дальневосточном федеральном округе или шести регионах Сибирского федерального округа. После вложения средств в нужном объеме они могут пользоваться налоговой льготой сразу после подачи заявления, без регистрации в специальном реестре;
  • 0 % для участников инвестиционных контрактов.

Те участники РИП, которые ведут свою деятельность в других регионах, тоже имеют право на некоторые виды налоговых льгот. В частности, налог на прибыль для них может снижаться до 10 %.

Налоговые льготы в 2020 году

Наступление 2020 года ознаменовало начало перемен во многих сферах общественной жизни. Изменения коснулись и налогового законодательства РФ.

Налоговые льготы: понятие и формы

Под налоговой льготой понимается преимущество, предоставляемое органами государственной власти и органами местного самоуправления определенным категориям плательщиков сборов. Предоставление льгот — важная часть политики государства по увеличению доходных статей бюджета.

Предоставляемое преимущество при уплате налогов может быть выражено в следующих формах:

  1. Налоговые вычеты. Ярким примером является налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества, который действует только один раз;
  2. Сниженная ставка, учитываемая при налогообложении. В основном это относится к налогу на добавленную стоимость. На медицинские и детские товары действуют льготы в виде 10%. Во многих регионах действуют пониженные ставки на налоги на прибыль;
  3. Освобождение определенных категорий лиц от уплаты налога, к примеру пенсионеров;
  4. Уменьшение налога.

Уровни применения налоговых льгот

Любые льготы различаются по уровню действия. В зависимости от объекта налогообложения все льготы действуют в отношении федеральных налогов, налогов субъектов федерации и местного самоуправления.

Федеральные Региональные Местные
Устанавливаются на федеральном уровне и распространяют свое действие на всей территории России. Ставка каждого из налогов определяется законодательным органом, ставки по налогам в области природных ресурсов — компетенция правительства РФ При распределении денежных средств используются средства бюджета субъекта РФ. Льготы устанавливаются на региональном уровне. Для утверждения ставок исполнительный орган субъекта вправе самостоятельно принимать решение без согласования с федерацией Устанавливаются властями МСУ и действуют только на территории муниципалитета, в котором расположено имущество плательщика

Виды налоговых льгот

Налоговые льготы бывают следующих видов:

  1. При изъятии один из объектов налогообложения плательщика не учитывается. Налоговые изъятия рассчитаны на доходы физических лиц и налоги на прибыль. При расчете налога на прибыль предприятия налогом не облагается имущество, полученное по программам целевого предоставления средств. К особой категории относится имущество, полученное образовательными учреждениями для использования в учебном процессе. Не облагаются налогом стипендии, пенсии, пособия по беременности и родам;
  2. Налоговые вычеты распространяются на уже уплаченные в бюджет денежные суммы. После оплаты налога гражданин должен предоставить в ИФНС документы, подтверждающие его право на получение льготы. В зависимости от статуса плательщика выделяют стандартные, социальные и вычеты на имущество;
  3. Снижение налоговой ставки. В большей степени эта льгота распространяется на юридические лица;
  4. Отсрочка уплаты налога предоставляет гражданину возможность оплаты в более поздний срок, чем предусмотрен налоговым законодательством России. Изменить срок уплаты сбора может любая организация при предоставлении в ИФНС веских доказательств отсутствия возможности своевременного исполнения закона. Отсрочка уплаты налога может оформляться в отношении нескольких федеральных или местных сборов. Причем государство позволяет применять правила отсрочки и для налогов, которые начисляются по правилам льготной или упрощенной системы налогообложения;
  5. Рассрочка отличается от отсрочки способом погашения задолженности. При рассрочке плательщик обязуется оплатить налог в течение определенного срока, начиная со срока наступления обязательств по уплате;
  6. Налоговые амнистии распространяются на граждан, которые просрочили время уплаты налога. Применение амнистии позволяет налогоплательщику избежать ответственности за нарушение срока в виде уплаты штрафов и пеней.

Все эти виды налоговых льгот предоставляются гражданину, если он:

  1. Имеет статус, дающий ему право на получение государственной поддержки;
  2. Имеет официальный доход, на который распространяется действие льгот;
  3. Затрачивает денежные средства на цели, выделенные налоговым законодательством;
  4. Имеет в собственности объект движимого или недвижимого имущества, который в соответствии с законом РФ, не учитывается при подсчете налога.

Налоговые вычеты

Под налоговым вычетом понимается денежная сумма, которая не облагается налогом.

Ярким примером налогового вычета является следующая ситуация. Бухгалтерия начислила работнику заработную плату в размере 150000 рублей. На руки сотрудник компании получит сумму в 130500 рублей. Разница будет заключаться в налоге на доходы физического лица, ставка которого на территории России составляет 13%.

При оформлении работником налогового вычета на обучение ребенка, сумма потраченная родителем не будет облагаться ндфл. Таким образом, если обучение ребенка обошлось родителю в 50000 рублей, то ндфл работника будет начислен с (150000-50000)=100000 рублей.

Разницу в этой денежной сумме работник сможет увидеть либо в начале следующего года, либо в текущую зарплату после оформления налогового вычета. Это зависит от способа оформления налогового вычета.

Предоставляя возможность получения налогового вычета, государство стимулирует граждан работать официально по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Налоговые вычеты делятся на следующие виды:

Стандартный Социальный Имущественный Инвестиционный Профессиональный
Заключается в том, что ежемесячно определенная часть дохода работника не облагается налогом. В случае, если гражданин имеет право на получение нескольких вычетов, то применяется наибольший из них Компенсация расходов физических лиц на получение определенных услуг. Это могут быть траты на образование, лечение. На каждую социальную льготу государство предоставляет 120000 рублей дохода, который не облагается НДФЛ. При перечислении ндфл в бюджет, работнику возвращаются денежные средства в начале следующего года Связан с покупкой и продажей имущества. При сделках с жилой недвижимостью и земельными участками максимальный налоговый вычет составляет 1000000 рублей. На движимое имущество распространяется вычет не более 250000 рублей. Этот вид вычета применяется только в случае нахождения имущества гражданина на территории Российской Федерации Связан с оборотом ценных бумаг. Инвестиционный вычет распространяется на доход от продажи ценных бумаг, которые находились в собственности гражданина более трех лет. Этот вид налогового вычета не связан с официальным трудоустройством. Получить преимущество могут не только ИП, но и безработные граждане Распространяется на доходы ИП, нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой, авторские вознаграждения. Для предоставления вычета индивидуальному предпринимателю требуется предоставить в налоговую инспекцию подтверждение его расходов

Льготы на имущество граждан

Для определенных категорий граждан существуют льготы на имущество. Они предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект.Важно! Обязательным условием предоставления налоговой льготы на имущество является запрет использования имущества в предпринимательских целях.

Реализация права на налоговую льготу заключается в предоставлении в налоговую инспекцию документа, удостоверяющего личность и правоустанавливающих бумаг на имущество. В случае, если гражданин узнал о своем праве значительно позже его возникновения, он может обратиться с заявлением о перерасчете налога и возврате излишне уплаченных денежных средств в бюджет.

Если гражданин имеет право на получение льготы по нескольким видам имущества, ему предстоит сделать выбор в пользу одного.

Льготы на земельный налог и транспортные услуги

Налоговым кодексом установлена возможность полного освобождения от налогов физических лиц, которые принадлежат к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока.Важно! Эти земельные участки должны использоваться для сохранения и развития традиционного образа жизни и хозяйственной деятельности народов.

Категории лиц, отнесенные к льготникам, могут уменьшить кадастровую стоимость земельного участка, в соответствии с которой налог рассчитывается на цену шести соток земли.

Региональное законодательство устанавливает дополнительные льготы отдельным категориям граждан в соответствии со своей компетенцией.

Транспортный налог относится к категории местных налогов, поэтому все полученные средства перечисляются в доход муниципального образования.

Каждый муниципалитет вправе определять:

  1. Размер налога в соответствии с положениями налогового законодательства;
  2. Сроки, в течение которых гражданин обязан произвести платеж;
  3. Льготные категории граждан, способы предоставления.

Многие муниципальные образования предоставляют льготу пенсионерам в виде 50-80% от транспортного налога. Причем, если пенсионер имеет в собственности несколько транспортных средств, это позволяет ему полностью освободиться от уплаты налога на один автомобиль.

Особенности по категориям

Каждая категория граждан имеет возможность получения преимущества, предоставляемого государством в рамках налоговой политики.

Льготы для инвалидов

Инвалиды относятся к категории граждан, которые имеют право получать льготы из федерального и регионального бюджета. Помимо проведения налоговой политики, федерация стремится к воплощению в жизнь программы «Доступная среда». Благодаря этому проекту инвалидам гарантируется социальная поддержка, адаптация общественных мест под потребности лиц с ограниченными возможностями и развитие образовательных программ.Важно! Возможность получения льготы основывается на узаконенном статусе инвалида и получении гражданином удостоверения. Основанием для этого является заключение СМЭ и присвоение гражданину группы в соответствии с имеющимся заболеванием.

Уровень льгот зависит от группы инвалидности гражданина. Инвалиды первой группы могут претендовать на:

  1. Выплату социальной пенсии;
  2. Получение по специальной цене медикаментов в социальной аптеке;
  3. Бесплатное лечение в пансионатах и профилакториях;
  4. Бесплатное перемещение к месту лечения;
  5. Бесплатный проезд в транспорте;
  6. Компенсация за оплату жилищно-коммунальных услуг.

Инвалиды второй группы имеют право бесплатного проезда в общественном транспорте, получение медикаментов со значительными скидками, бесплатное протезирование, скидка на услуги в сфере ЖКХ, право внеочередного приема в высшие учебные заведения при условии успешного испытания.

Инвалиды третьей группы при условии их официального трудоустройства имеют право претендовать на получение медикаментов со скидкой и дополнительные трудовые привилегии. К ним относится дополнительный отпуск и сокращенная продолжительность рабочего времени.

Льготы для пенсионеров

Ярким примером льготы для пенсионера является освобождение гражданина от уплаты имущественного налога. Однако, пенсионер может выбрать только один вид имущества, которое не будет облагаться налогом. Это имущество не должно использоваться гражданином в предпринимательских целях.

Порядок уплаты транспортного налога регулируется местным законодательством, поэтому каждый муниципалитет вправе устанавливать свои льготы в зависимости от технических характеристик автомобиля и количества машин.

Например, в Москве пенсионеры не попадают в категории лиц, которые освобождены от уплаты транспортного налога. В Санкт-Петербурге каждый пенсионер освобождается от уплаты налога на один объект налогообложения.

Льготы на коммунальные услуги распространяются лишь в том случае, если сумма расходов гражданина превышает 22% всех его доходов. Только в этом случае пенсионер может претендовать на получение скидки.

Родители, опекуны и усыновители детей

Стандартный налоговый вычет на ребенка относится к категории самых популярных льгот. Он обязывает работодателя не учитывать определенную часть дохода гражданина для расчета налог. Окончательная цифра зависит от количества детей. На одного ребенка не подлежат налогообложению — 1400 рублей, на двух — 2800 рублей, на трех и более — 5800 рублей. Те же самые правила распространяются на опекунов несовершеннолетних и усыновителей.

Многодетные родители

Для получения гражданином соответствующих льгот, нужно получить статус многодетной семьи. Государственная поддержка многодетным родителям осуществляется в следующих сферах:

  1. Трудовой и сфере пенсионного законодательства;
  2. Медицинского обслуживания и предоставления питания;
  3. Обеспечения жильем и земельным участком.

Для юридических лиц и ИП

На юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, распространяются следующие льготы:

  1. Освобождение от уплаты ндс при условии осуществления предприятием новых разработок и инженерных исследований;
  2. Снижение ставки на налог на прибыль организаций.

Индивидуальные предприниматели имеют право отсрочки или рассрочки уплаты налогов при наступлении обстоятельств, которые воспрепятствовали своевременной уплате налога. Для этого нужно предоставить нужные документы в соответствующие органы. Первые три года ИП может не задумываться о ревизионных проверках, в случае отсутствия на предпринимателя жалоб со стороны иных лиц.

Как оформить налоговые льготы

Получение налоговой льготы носит заявительный характер. Претендент должен обратиться в инспекцию федеральной налоговой службы с просьбой предоставления скидки или привилегии. В список документов входят:

  1. Подтверждение личности заявителя;
  2. Декларация по форме 3-налог на доходы физического лица;
  3. Справка о доходах;
  4. Документ, подтверждающий право гражданина на получение льготы;
  5. Индивидуальный номер налогоплательщика;
  6. Заявление.

Скачать пустой бланк заявления на предоставление льготы по налогу на имущество

Скачать образец заполнения заявления на предоставление льготы по налогу на имущество

Новое законодательство внесло коррективы, и в 2020 году заявители не обязаны предоставлять в налоговые органы доказательства того, что они имеют право на налоговые привилегии.

Налоговые льготы — часть политики государства, направленной на повышение благосостояния граждан и оказание поддержки незащищенным слоям населения.

Обязательные платежи в бюджет вносят физические и юридические лица. Нормы и правила, касающиеся данных отчислений, устанавливаются Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и поправками к закону. В частности, в его статьях указаны преференции для определенных категорий граждан.

Оформление фискальных послаблений для физических лиц происходит в заявительном порядке. Это требует инициативы претендента.

Алгоритм обращения в отделение ФНС таков:

В основной пакет документов входят следующие:

Остальные бумаги зависят от вида сбора. К примеру, для получения социального вычета необходимо приложить:

  • договор с учреждением о получении медицинских или образовательных услуг;
  • свидетельство о праве собственности на жилье;
  • чеки о внесении соответствующей платы;
  • подтверждение родственных связей с человеком, получившим заявленные услуги.

Стандартный вычет предоставляется по месту службы. Для его учета в расчетах необходимо предоставить в бухгалтерию:

  • свидетельства детей о появлении на свет (включая совершеннолетних);
  • справку об инвалидности ребенка (при наличии).

Скачать для просмотра и печати:

Теперь граждане не обязаны предоставлять в налоговые органы документацию, подтверждающую их правомочия на налоговые привилегии. ФНС должны запрашивать такие сведения у организаций и учреждений самостоятельно.

В налоговый кодекс внесли поправки о льготах по налогам для физлиц: транспортному, земельному и на имущество. По новому порядку документы для подтверждения льгот собирать не придется — налоговая все проверит сама. Но это не значит, что льготникам вообще ничего не нужно делать.

Кого это касается?

Это касается владельцев какого-то налогооблагаемого имущества: квартир, долей в недвижимости, комнат, домов, машин и земельных участков. У многих из них есть льготы, которые помогают уменьшить или не платить налог.

Льготы дают пенсионерам, ветеранам, инвалидам, собственникам помещений из специального перечня, многодетным семьям. А еще водителям грузовиков, которые платят взносы в систему «Платон».

Есть федеральные льготы — они общие для всех и описаны в налоговом кодексе.

Еще бывают льготы в регионах и муниципалитетах. Для них принимают законы на местах. Например, по налоговому кодексу у многодетной семьи может не быть льготы, а в своем регионе она есть.

Как получить льготу?

Отдельно получать льготу не нужно — она либо положена, либо нет. Но о льготе нужно заявить, если налоговая не в курсе. В налоговой проверят документы, учтут льготу и правильно рассчитают налог. В уведомлении на уплату налога на квартиру или автомобиль укажут сумму меньше — получится экономия.

Как раньше нужно было заявлять о льготах?

Сейчас с подтверждением льгот ситуация такая. Если у человека есть льгота, вместе с заявлением на льготу он представляет подтверждающие документы. Обычно налоговая просит прислать их до 1 апреля следующего года.

Это не обязанность, а право. Льготу вообще можно не заявлять и не подтверждать. Но если у налоговой будут сомнения или не хватит данных для проверки, льготу не дадут. Тогда налог посчитают на общих условиях — сейчас у налоговой нет обязанности что-то проверять дополнительно.

Как теперь?

С 1 января 2018 года собственники имущества могут не подтверждать льготы, не собирать и не отправлять в налоговую справки, чеки и выписки. Это правило заработает уже при расчете налогов за 2017 год.

Налоговая сама проверит, платит ли водитель взносы в «Платон», есть ли у владельца квартиры нужный статус и к какой категории относится помещение. Раньше инспекторы не должны были ничего проверять и запрашивать подтверждение в других ведомствах. С 1 января 2018 года будут обязаны.

Если ответа не будет или льготу не подтвердят, об этом сразу сообщат налогоплательщику. Тогда ему все-таки придется подтвердить льготу своими документами.

Если у меня есть льгота, я теперь вообще могу ничего не делать?

Нет, ну заявление-то надо подать. Отменили только подтверждение льгот, а заявления не отменяли. На каждый налог — отдельное заявление.

Если не подать заявление, налоговая использует прошлогоднюю информацию. Или интеллигентно забудет о ваших льготах.

Сейчас мне нужно что-то делать?

Сейчас нужно заплатить налоги за 2016 год. Их уже начислили, а уведомления отправили налогоплательщикам. Кто-то уже получил квитанции, кому-то они скоро придут. Срок уплаты налогов — до 1 декабря.

За 2017 год налоги будут начислять в 2018 году. К тому времени как раз заработают новые правила о льготах. Заявление можно будет отправить по почте или через личный кабинет без подтверждающих документов.

Укажите в заявлении правильный адрес и телефон для связи. Если у налоговой будут вопросы — с вами свяжутся.

Я не доверяю налоговой и их проверкам. Вдруг они решат, что у меня нет прав на льготу и не учтут ее?

Вы можете на всякий случай отправить свои документы — это не запрещено.

Наступление 2019 года ознаменовало начало перемен во многих сферах общественной жизни. Изменения коснулись и налогового законодательства РФ.

Льготы по налогам в 2019 году

Мы уже привыкли к тому, что ежегодно вносятся изменения в налоговое законодательство. Не исключениям становятся различные преференции в отношении граждан и организаций. Именно освобождение от уплаты налогового бремени считается льготой, предоставляемой при соблюдении определенной совокупности обязательств. Все послабления от фискального органа можно условно разделить на три вида: федеральные (указаны в Налоговом кодексе РФ и подлежат повсеместному исполнению), региональные (вводятся региональными властями и имеют юридическую силу по отношению вверенным территориям), местные (устанавливаются муниципальными органами и действуют на территории данного муниципалитета). В статье постараемся подробно рассмотреть введенные в 2019 льготы для физических и юридических лиц.

Решили взять КРЕДИТ? БЕРИТЕ С УМОМ

Персональный подбор кредитов:

  • Решили купить дом, квартиру, или машину?
  • Затеяли ремонт?
  • Срочно нужна определённая сумма денег?
  • Кто имеет право на налоговые льготы в 2019 году

    Согласно федеральному законодательству полностью освобождаются от уплаты налогов следующие граждане:

    Региональные и местные власти имеют право дополнять данный список другими категориями, пользующимися льготами только на их территории. Узнать подробную информацию можно на портале ФНС.

    1. Обозначьте тип налога.
    2. Выберите свой регион из списка.
    3. Кликните по “Найти”.

    Налоговый период установлен 2018, так как до декабря 2019 необходимо произвести плату за предыдущий календарный год. Вверху справа можно воспользоваться сервисом и распечатать полученные данные.

    Ниже раскроется информационное окно, согласно заданным параметрам. Если по запросу выйдет несколько документов, то обращайте внимание на дату и выбирайте самый последний. Чтобы раскрыть его нужно кликнуть по “Подробнее”.

    Есть несколько правил для получения преференций от фискального органа:

    1. Получать послабления могут только собственники имущества.
    2. Объект налогообложения не должен сдаваться в аренду или быть источником получения иного дохода.
    3. Правило распространяется только на один из объектов, находящихся во владении.

    Для оформления льготы собственник должен до 1 ноября обратиться с заявлением в налоговый орган и представить все документы, подтверждающие его преимущества перед другими, а также доказывающие правообладание объектом. Например, налоговый период 2018. Чтобы получить в нем послабления, необходимо до 1 ноября 2018 подать все документы в территориальную ФНС.

    Льготы по налогам для физических лиц 2019

    Все официально трудоустроенные граждане могут пользоваться налоговыми вычетами, то есть получить возврат части уплаченной суммы за предшествующие три года. Для оформления потребуется собрать все документы (договор, чеки, иное подтверждение оплаты, лицензии и аккредитации учреждений), заказать в бухгалтерии справку по форме 2-НДФЛ и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Скачать программу для заполнения декларации можно на сайте ФНС.

    Важно! Пенсионеры имеют право перенести на три года назад имущественный вычет. Если имеется дополнительный доход, то им доступны также социальные, стандартные и иные возвраты из бюджета.

    НДФЛ

    Подача декларации для получения 13%-го возврата по налогам, уплаченных физическим лицом за предшествующий календарный год, подразумевает несколько возможных вариантов. Согласно законодательству работающие граждане могут получать данную льготу по следующим расходам:

    • обучение себя и любого близкого родственника (дальние связи не учитываются);
    • собственное лечение или оплаченное вами в отношении близкого родственника;
    • приобретение или продажа жилого помещения;
    • дорогостоящие лекарства (определяются специальным списком);
    • погашение части процентов ипотечного кредита.

    Налоговый вычет на детей

    Родители имеют право получать налоговые послабления в виде частичного возврата (до 13%) израсходованной суммы на собственных детей, усыновленных, опекаемых. Распространяется это правило на следующие направления:

    • обучение;
    • лечение;
    • покупку дорогостоящих лекарственных препаратов.

    Внимание! Для подачи декларации 3-НДФЛ потребуется предоставить копии документов, подтверждающие родственные связи.

    Расходы на обучение

    Допускается возврат части потраченной суммы на оплату обучения самого заявителя либо близкого его родственника. К таковым относятся: дети, супруги, братья и сестры. Льгота предоставляется только официально трудоустроенным гражданам РФ.

    Не могут воспользоваться данным вычетом:

    1. неработающие или устроенные неофициально;
    2. индивидуальные предприниматели;
    3. незанятые пенсионеры.

    Важно! Если гражданин не имел на момент оплаты обучения дохода (подтверждается чеками), то он не может претендовать на налоговый вычет.

    Возврат части суммы, потраченной на обучение, предоставляется только в том случае, если у учреждения имеются лицензия на ведение данной деятельности. При этом не играет роли направление образования (автошкола, музыкальная школа, ВУЗ и т. д.) и статус учреждения (государственное, коммерческое, муниципальное). Максимально можно заявить к вычету 120 тысяч рублей. То есть если вы заплатили за обучение 150 000 руб., то расчет возврата в 13% будет насчитываться только со 120 000 руб. Таким образом, вы получите 15 600 руб.

    В случае когда декларация подается с указанием сумм, потраченных на близких родственников, важным фактором будут форма обучения и возраст учащегося:

    Родственник Предельный возраст Форма обучения
    Дети 24 любая
    Подопечные 18 очная
    Братья, сестры 24 очная

    Внимание! В данном случае максимальная сумма учитываемых расходов составляет 50 000 рублей на каждого обучающегося в год.

    Возврат за лечение

    Если вы или ваш близкий родственник проходили в прошлом году лечение, покупали дорогостоящие лекарства (согласно списку), то имеете право обратиться в ФНС за получением возврата до 13% от потраченной суммы.

    Налоговая льгота в 2019 распространяется на следующие виды услуг:

    Вид услуги В каких случаях предоставляется
    Медицинские услуги
  • лечение близкого родственника или собственное;
  • лечебное заведение имеет лицензию на ведение деятельности;
  • услуга соответствует перечню, установленному Постановлением Правительства.
  • Покупка дорогостоящих лекарственных препаратов
  • лекарства назначены лечащим врачом и включены в специальный список.
  • Оплата добровольного страхования
  • взнос уплачен за себя или близкого родственника;
  • согласно условию договора, оплата подразумевает только лечение;
  • у СК имеются все необходимые лицензии.
  • Внимание! Вернуть можно не более 13% от оплаченной суммы (в денежном эквиваленте это 15 600 рублей). Единственное исключение составляют дорогостоящие услуги, входящие в спецперечень. По ним допускается получить возврат в 13% от полной уплаченной суммы.

    Имущественный при покупке квартиры

    Все официально работающее население РФ имеет возможность при приобретении недвижимости получить возврат в размере 13%. В 2019 льготе подлежат следующие объекты:

    1. Все виды жилого имущества.
    2. Строительство собственного дома.
    3. Понесенные расходы на ремонт нового жилья.

    При этом стоит учитывать такие нюансы, которые отменяют льготу:

    1. Сделка совершена между родственниками.
    2. Владелец недвижимости официально не трудоустроен.
    3. Во время сделки участие принял работодатель.
    4. При приобретении жилья были применены субсидии, госпрограммы, маткапитал.

    Налоговый по процентам по ипотеке

    Для большинства граждан нашей страны приобретение недвижимости сопровождается оформлением ипотечного кредитования. Налоговая льгота распространяется на уплаченные проценты. обязательное условие – оформление документов на территории РФ. В 2019 оставлена прежняя максимальная сумма в 3 млн рублей, с которой насчитывается 13% возврат. Таким образом, к возврату можно получить до 390 000 рублей. Если кредит еще выплачивается, а максимальная сумма еще не достигнута, то ее остаток переходит на следующий налоговый период. Конечно, все будет зависеть от поданной справки о доходах собственника жилья, так как сумма к возврату не может превышать выплаченного за год подоходного налога.

    Льготы на налог при продаже квартиры

    Все получаемые доходы в нашей стране подлежать налогообложению. Не исключение и продажа имущества. Согласно налоговому кодексу в 2019 году россияне могут рассчитывать на следующие виды льгот при реализации недвижимости:

    1. Полное освобождение от уплаты (срок владения более минимально обозначенного НК).
    2. Расчет налога от части полученного дохода (срок владения менее минимального). Облагаемую сумму допускается уменьшить на 1 млн руб. Либо воспользоваться другим вариантом (ст.220 НК РФ), когда исчисленный налог берется не от стоимости сделки, а от полученной разницы между куплей и продажей. Например, квартира была куплена в 2017 за 3 000 000, а через год продана за 3 200 000. Исходя из этого, налоговой базой служит прибыль в 200 000 руб.
    3. Уплата налога с полной суммы.

    Согласно ст. 217.1 НК РФ обозначены минимальные сроки владения три и пять лет, при соблюдении определенных условий:

    Внимание! Льгота на получение вычета с продажи недвижимости можно получать неограниченное количество раз, но не более одного в год.

    Налог на имущество

    В данном налоге различаются субъекты права, то есть граждане уплачивают взнос в местный бюджет, а организации – в региональный. Соответственно и льготы определяются для физических лиц местными органами управления, а для юридических – региональные.

    Как гласит ст. 52 334-ФЗ, население может использовать в качестве налоговой базы 0,1% от кадастровой стоимости. При этом региональными законами эта мера может быть увеличена втрое либо вовсе отменена. Уточнить информацию можно на сайте ФНС, где задать параметр своего региона и города (района).

    Важно! С 2019 фискальные службы перестают рассылать уведомления о необходимости уплаты налога. Узнать сумму исчисления можно на портале Госуслуг или обратившись в территориальный ИФНС.

    Собственники жилых помещений могут воспользоваться льготой:

    • 10 кв. м. для комнаты;
    • 20 кв. м. для квартиры;
    • 50 кв. м. для жилого дома.

    То есть, если квартира составляет 50 кв. м., владелец имеет право уплатить налог за 30 кв. м. В данном случае учитывается только единственное жилье. Поэтому если у гражданина несколько квартир, то вычет применяется к одной из них. А в том случае, когда площадь помещения менее предоставляемого вычета – гражданин освобождается от уплаты налога.

    Земельный налог

    Относится к местным платежам, поэтому основные льготы устанавливает власть на местах, но также есть и федеральные послабления. Уплатить налог за пользование земельным имуществом нужно до 1 декабря 2019. В новом законодательстве произошли следующие изменения относительно льгот:

    1. Полностью освобождены от уплаты коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока и их общины (ст. 395 НК РФ).
    2. Уменьшена налоговая база на 10 тыс. руб. (распространяется только на один земельный участок) для федеральных льготных категорий граждан.

    Важно! Для получения данной льготы, собственник аграрного участка должен направить документы и заявление в территориальную инспекцию до 1 февраля.

    Местные органы власти также могут дополнять список льготных категорий. Уточнить информацию можно на портале ФНС, как описано в разделе.

    Транспортный налог

    Данный налог относится к региональному, так как дополнительные льготы, тарифы устанавливает региональная власть. Соответственно пользоваться преференциями могут только те, чье имущество зарегистрировано на данной территории. Согласно НК РФ федеральными льготами могут пользоваться:

    • транспортное средство до 100 л.с., находящееся в собственности у инвалида;
    • машины в угоне, если факт подтвержден документально ОВД;
    • эксплуатируемая спецтехника, принадлежащая сельхозпроизводителям.

    Региональные власти имеют право дать преференции таким категориям как: многодетные семьи, ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий, малоимущее население и прочее. Более подробную информацию можно получить в своей Налоговой инспекции.

    Какие ТС могут быть освобождены от налога

    Транспортный налог регулируется федеральным законодательством и региональными актами. Поэтому льготные условия можно поделить на два вида: федеральные и территориальные. Согласно НК РФ в 2019 году на преимущества по всей России могут рассчитывать граждане, указанные в федеральном законе. Каждый регион вводит дополнительные списки, которые можно уточнить на сайте ФНС.

    Список автомашин, попадающих под налоговую льготу (ст. 358 НК РФ):

    Региональные преференции для транспортных средств

    Автомобильный налог регулируется главой 28 НК РФ. Это федеральное законодательство, которое устанавливает базовые ставки в зависимости от мощности автомобиля. Региональные власти вправе изменять их в большую или меньшую сторону, но не превышая десятикратное значение. А также территориальные власти вправе дополнять списки льгот, которые могут быть направлены на:

    • возраст машины;
    • мощность двигателя;
    • особым положением собственника ТС.

    Уточнить информацию нужно на портале ФНС, выбрав свой регион.

    Налоговые льготы для юридических лиц

    Руководители организаций различных форм собственности всеми способами пытаются уменьшить налоговое бремя. Воспользоваться льготами в 2019 могут следующие юридические лица:

    1. Находящиеся на территории, отнесенной к особой экономической зоне.
    2. Организации, отнесенные к религиозным, общественным, представляющие права инвалидов.
    3. Национальные заповедники и ботанические сады.
    4. Унитарные предприятия.
    5. Компании, ведущие научные разработки.
    6. Ведущие деятельность в общественно значимых направлениях (здравоохранение, образование, культура).

    Все юридические лица могут воспользоваться в 2019 следующими видами послаблений по налогам:

    1. Ведение благотворительной деятельности.
    2. Снижение налоговой ставки с 20 до 13,5% могут получать компании, работающие в области народного промысла, а также организации, относящиеся к УИС или к учебно-производственной системе.

    Полностью освобождаются:

    1. Организации, занимающиеся реализацией сельхозпродукции.
    2. Компании, разрабатывающие новые инженерные конструкции и технологии.

    Льготы по налогообложению для ИП

    Многие индивидуальные предприниматели интересуются такой привелегией, как налоговые каникулы. Получить их могут те ИП, которые одновременно выдержали все условия:

    1. Регистрация должна быть осуществлена впервые и с ее момента прошло не более двух лет. То есть повторное открытие ИП уже не попадает под данное условие.
    2. Осуществление деятельности по одному из направлений: социальная, научная, производственная.
    3. Доля от проведения данного вида деятельности должна быть не менее 70%.
    4. Действие закона о налоговых каникулах на территории регистрации ИП.

    Местное законодательство может вводить дополнительные ограничения или вовсе не устанавливать налоговые каникулы на своей территории, поэтому уточнять информацию нужно на портале ФНС.

    Внимание! Рассчитывать на каникулы могут ИП, работающие по УСН или на ПСН.

    Реформа по введению онлайн-касс продлится до июля 2019. Согласно ей, к тому времени все предприниматели должны приобрести специальное оборудование, имеющее прямое подключение к ОФД и ФНС. Понимая, что приобретение онлайн-кассы для многих ИП станет дорогостоящей покупкой, государство предусмотрело льготу в виде налогового вычета в 18 тыс. руб. Распространяется на приобретение оборудования и подключения его к системе.

    А также в 2019 отменяется подача годовой декларации для индивидуальных предпринимателей, использующих в прошлом периоде онлайн-кассы.

    Мнения экспертов о льготах по налогообложению в 2019 году

    Довольно часто в налоговое законодательство вносятся разного рода поправки, изменения. Как утверждает Правительство, все они направлены на то, чтобы, во-первых, увеличить сбор в разного уровня бюджеты страны, а во-вторых, улучшить жизнь граждан. Налоговые льготы в 2019 затронули как физических, так и юридических лиц.

    Министр финансов А. Силунов еще в сентябре прошлого года сообщил, что назрела реформа в определении эффективности той или иной льготы, а следовательно, тщательному их отбору. Он также упомянул о повышении НДС до 20%. И несмотря на увеличение налога на добавленную стоимость, остались значительные преференции для организаций, занятых в сельском хозяйстве, в сырьевой отрасли, что позволяет поддерживать экономику страны на должном уровне.

    А вот юрист коллегии “Юков и партнеры” Александра Воскресенская говорит о тихой революции, проведенной под общими изменениями в Налоговом кодексе. Когда большинство граждан обратили внимание на повышающийся НДС, нерезиденты страны получили значительные льготы при продаже недвижимости. Стоит отметить, что нерезидентами в данном случае считаются граждане РФ, постоянно или временно проживающие за границей, то есть срок их пребывания вне России составляет не менее 184 дней в году. Если ранее они должны были уплачивать налог в 30% при продаже недвижимости, то теперь имеют те же льготы, что и резиденты.